Impuesto de sociedades
Tu empresa presenta el Impuesto de Sociedades cada año. Pero, ¿estás aplicando los tipos reducidos de 2026? ¿Usas la reserva de capitalización? ¿La de nivelación? La diferencia entre cumplir y planificar pueden ser miles de euros.
En 2026, los tipos del IS para pymes son los más bajos de la última década. Si tu empresa factura menos de 1 millón de euros, tributas al 19% por los primeros 50.000€ de base imponible y al 21% por el resto. Si facturas entre 1 y 10 millones, al 23%. Pero los tipos reducidos son solo el principio: hay herramientas de planificación fiscal que pueden reducir tu factura aún más.
Datos confirmados por AEAT. Ley 7/2024, DT 44ª LIS.
Tipos del Impuesto de Sociedades en 2026
La Ley 7/2024 estableció una rebaja progresiva de los tipos para pymes y micropymes. En 2026, los tipos aplicables son:
Micropymes (facturación < 1M€)
19% sobre los primeros 50.000€ de base imponible y 21% sobre el resto. Son los tipos más bajos disponibles para empresas que no sean de nueva creación. En 2027 bajarán aún más: 17% y 20%.
Pymes de reducida dimensión (facturación 1-10M€)
23% sobre toda la base imponible. En 2025 era del 24% y en 2028 bajará al 21%. Es importante verificar que tu empresa cumple los requisitos de entidad de reducida dimensión cada ejercicio, porque un cambio en la cifra de negocios puede sacarte del régimen.
Empresas de nueva creación
15% durante el primer periodo impositivo con base imponible positiva y el siguiente. Para startups (menos de 5 años de antigüedad, o 7 en sectores estratégicos), el tipo del 15% se extiende al primer ejercicio con beneficios y los tres siguientes.
Tipo general
25% para empresas que no cumplan los requisitos anteriores. Se mantiene sin cambios.
Declaración anual y pagos fraccionados
Preparamos y presentamos el Modelo 200 (declaración anual, plazo hasta el 25 de julio) y los Modelos 202 (pagos fraccionados trimestrales). Verificamos que se aplican los tipos correctos según tu cifra de negocios y que los pagos fraccionados están ajustados a los nuevos tipos reducidos de 2026.
Planificación del cierre fiscal
Antes de que termine el ejercicio, revisamos tu situación para aplicar las herramientas que reducen la base imponible: reserva de capitalización (reducción del 20% del incremento de fondos propios), reserva de nivelación (hasta el 10% de la base imponible para empresas de reducida dimensión), amortización acelerada y compensación de bases negativas de ejercicios anteriores.
Deducciones y bonificaciones
Revisamos si tu empresa puede aplicar deducciones por I+D+i, por creación de empleo, por inversiones medioambientales o por donativos. La deducción conjunta no puede superar el 25% de la cuota íntegra, pero muchas pymes no aplican ninguna porque nadie se las propone.
Coordinación con IRPF y retribuciones
Cómo te pagas como administrador tiene impacto directo en el IS. La combinación óptima de salario, dividendos y retribución en especie depende del beneficio de tu empresa y de tu situación personal. Coordinamos ambas áreas bajo el mismo techo de nuestra asesoría fiscal.
Nuestro proceso de gestión del IS
Revisión trimestral
Cada trimestre revisamos la evolución del resultado, ajustamos los pagos fraccionados y anticipamos el impacto fiscal del cierre. No esperamos a julio para descubrir sorpresas.
Planificación del cierre (octubre-diciembre)
Antes de que termine el ejercicio, proponemos acciones concretas: dotaciones, inversiones, ajustes de retribución. Todo lo que se puede hacer antes del 31 de diciembre para reducir la base imponible legalmente.
Cierre contable y fiscal (enero-marzo)
Preparamos el cierre contable coordinado con el fiscal. Verificamos que la contabilidad refleja correctamente las operaciones del ejercicio y que las bases de las deducciones están documentadas.
Declaración y seguimiento (abril-julio)
Presentamos el Modelo 200 dentro de plazo, gestionamos las devoluciones si las hay y archivamos la documentación soporte para una posible inspección fiscal.
Cómo una pyme pasó de pagar 47.000€ a pagar 33.000€ de IS sin cambiar nada en su negocio
Una empresa industrial de Terrassa con 18 empleados y 190.000€ de beneficio pagaba el 25% de IS porque su gestoría anterior no le aplicaba ni la reserva de capitalización ni la amortización acelerada de la maquinaria adquirida ese año. Cuando asumimos la gestión, aplicamos el tipo reducido de micropyme (facturaba menos de 1M€), dotamos la reserva de capitalización y aceleramos la amortización. Resultado: 14.000€ menos de IS en el primer ejercicio. Todo legal, todo documentado.
«Yo pensaba que el impuesto de sociedades era un número fijo que no se podía tocar. Me enseñaron que sí se puede, y mucho.»
— R.G., gerente, Terrassa
CASO DE ÉXITO — PYME INDUSTRIAL — TERRASSA
Así trabajamos en la práctica
¿Por qué gestionar tu IS con nosotros?
Planificamos, no solo presentamos
Una gestoría te presenta el Modelo 200 con los datos que ya han pasado. Nosotros trabajamos antes del cierre para que esos datos sean los más favorables posibles dentro de la legalidad.
Fiscal, contable y laboral coordinados
El IS no va solo. Las retribuciones, las cotizaciones, la política de dividendos y la contabilidad son vasos comunicantes. Un cambio en uno afecta a los demás. Coordinamos las tres áreas porque están bajo el mismo techo.
Actualizados con los tipos 2026
Los tipos del IS cambian cada año hasta 2029 (Ley 7/2024, DT 44ª LIS). Si tu asesor no está al día, puedes estar pagando los tipos del año pasado. Nosotros aplicamos automáticamente los tipos vigentes en cada ejercicio y en cada pago fraccionado.
¿Estás pagando más IS del que deberías?
- Revisión de tu última declaración sin compromiso.
- Te decimos cuánto habrías ahorrado con planificación.
- Presupuesto cerrado para la gestión anual completa.
Responsable: Brand & Law Solutions, S.L.
Finalidad: Gestionar tu solicitud y contactarte.
Legitimación: Consentimiento.
Derechos: Acceso, rectificación y supresión enviando un email a info@consultor.expert.
Más información en la Política de Privacidad.
Preguntas frecuentes sobre el Impuesto de Sociedades
¿Cuánto paga una pyme de Impuesto de Sociedades en 2026?
Depende de la facturación. Micropymes (menos de 1M€): 19% sobre los primeros 50.000€ y 21% sobre el resto. Pymes de reducida dimensión (1-10M€): 23%. Tipo general: 25%. Son los tipos más bajos de la última década y seguirán bajando hasta 2029.
¿Cuándo se presenta el IS?
La declaración anual (Modelo 200) se presenta entre el 1 y el 25 de julio del año siguiente al cierre del ejercicio. Los pagos fraccionados (Modelo 202) se presentan en abril, octubre y diciembre.
¿Qué es la reserva de capitalización?
Un incentivo fiscal que permite reducir la base imponible en un 20% del incremento de los fondos propios respecto al ejercicio anterior. Para empresas que hayan aumentado plantilla más de un 10%, la reducción puede llegar al 30%. Es una de las herramientas más potentes y menos utilizadas por las pymes.
¿Puedo compensar pérdidas de años anteriores?
Sí. Las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores se pueden compensar con beneficios futuros sin límite temporal. Pero hay que documentarlas correctamente y aplicarlas en el orden adecuado para maximizar el ahorro.
¿Qué pasa si no presento el IS a tiempo?
Recargos del 1% mensual por presentación voluntaria fuera de plazo (hasta el 15%). Después, recargo del 15% más intereses de demora. Si Hacienda te requiere antes de que presentes, la sanción puede ser del 5% al 20% de la cuota.
¿Puedo hacer algo si aún no me ha llegado una inspección?
Si tu asesor actual no te ha propuesto aplicar la reserva de capitalización, la amortización acelerada ni ha ajustado tu retribución para optimizar IS + IRPF, probablemente sí. La diferencia entre una gestoría que presenta y un asesor que planifica puede ser de 5.000 a 25.000€ al año dependiendo del tamaño de tu empresa.
¿Quién lidera esta área?
Angels Biarge
Asesora contable
Francesca Muntané
Asesora fiscal